+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Начисление штрафов и пени проводки

Начисление штрафов и пени проводки

Предприятием признан штраф, предъявленный ему покупателем за несвоевременную поставку товара, в сумме 3 грн. В этом же месяце по акту проверки налоговым органом принято решение о взыскании с предприятия штрафа в сумме 2 грн. Штраф предприятием признан и уплачен. Обсудить на форуме Записаться на курсы Обратиться к консультанту Пройти тест Полный список курсов обучения Бесплатные видеоуроки Нужна информация! Ведение бухгалтерского учета штрафов и пеней. Общая теория бухгалтерского учета в Украине.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

РАЗДЕЛ 1. ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление штрафов бухгалтерские проводки

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!

Мы обязательно ответим. Доход от реализации товаров признается по дате перехода покупателю права собственности на такой товар. Доход от оказания услуг и выполнения работ признается по дате составления акта или иного документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства, который подтверждает выполнение работ или оказание услуг.

В первом разделе книги рассмотрим, как и по какому событию определяются доходы предприятия и что входит в состав доходов. Как правильно определить дату перехода покупателю права собственности на товар и, соответственно, возникновения дохода от реализации товаров. Налоговый кодекс Украины называет такие доходы и расходы операционными;. Сюда включаются все прочие доходы и расходы, которые предприятие может получить в течение отчетного периода.

Плательщикам налога на прибыль следует быть очень внимательными в отношении дат отражения доходов в налоговом учете. Нужно запомнить, что для определения объекта налогообложения в отличие от даты возникновения налоговых обязательств по НДС, где сохраняется для обложения НДС дата возникновения первого события , в частности, не учитывается сумма предварительной оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг пп.

Плательщик налога на прибыль в основном определяет доходы по методу начислений, то есть выручка отражается в налоговом учете в момент отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг. Момент получения оплаты стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг значения не имеет пункты Стоит также обратить внимание на то, в какой сумме следует определять доходы.

В частности, доход от операционной деятельности признается в размере договорной контрактной стоимости, но не меньше суммы компенсации, полученной в любой форме, в т. Это, в частности, доход от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в т. При этом плательщик имеет право включить в расходы себестоимость таких товаров работ, услуг. Наш комментарий см. Таким образом, по результатам IV квартала в состав доходов попадут суммы: ,00 грн п. В состав доходов IV квартала не попадет сумма ,00 грн пп.

В соответствии с п. Реализация товаров осуществляется субъектами хозяйствования в основном в рамках договора купли-продажи и его особой разновидности — договора поставки. По общему правилу, согласно ч. Законодательные положения о моменте возникновения у покупателя права собственности на товар различны. Рассмотрим их по очереди. Когда право собственности у покупателя не возникает после передачи ему товара, а остается у продавца. Согласно ч.

В этом случае покупатель не имеет права до перехода к нему права собственности распоряжаться товаром, если иное не установлено договором, законом или не вытекает из назначения и свойств товара. Отметим, однако, что злоупотреблять применением данной нормы не следует, ведь согласно ст.

Этот способ не подходит и для торговой деятельности, когда покупатель приобретает товар для перепродажи, но имеет отсрочку платежа. А согласно ст. Когда право собственности у покупателя возникает до передачи товара. Из анализа положений ст. Возникновение права собственности в особом порядке. В отдельных случаях закон предусматривает возможность возникновения права собственности на товар по особой процедуре. Так, например, согласно частям 3 и 4 ст.

Права на недвижимое имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают со дня такой регистрации в соответствии с законом. При решении вопроса о моменте возникновения у покупателя права собственности на товар следует считаться также с положением ч. Учитывая это, в договоре купли-продажи или договоре поставки целесообразно прописывать не только момент передачи покупателю права собственности на товар, но и порядок такой передачи. Вот возможные формулировки соответствующих договорных положений:.

С момента передачи товара риск случайного повреждения или уничтожения товара несет покупатель. Состав прочих доходов определен пунктом Рассмотрим подробнее некоторые виды внереализационных доходов и их отражение в налоговом учете.

Напомним, доходы, связанные с реализацией товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, т. Предприятие определяет операционные доходы по методу начислений, т. Для определения объекта налогообложения, в частности, не учитывается сумма предварительной оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг пп.

Прочие доходы , которые предприятие может получить в течение отчетного периода, показывают в строке 03 декларации по прибыли с расшифровкой в приложении IД. Состав прочих доходов определен п. Рассмотрим основные источники возникновения таких доходов и дату их отражения в учете. Мы будем рассматривать некоторые прочие доходы в той очередности, в которой они перечислены в приложении IД к декларации по прибыли, чтобы читателям было легче потом справиться с заполнением этого приложения и формированием строки 03 декларации по прибыли см.

Доход признается в виде процентов в том отчетном периоде, к которому такие проценты относятся исходя из базы их начисления и срока пользования соответствующими активами п. Дата отражения таких доходов — последняя дата налогового периода, на который приходится получение таких дивидендов пп.

В состав доходов необходимо включить только сумму ,00 грн по третьей операции. Такая сумма должна быть отражена в строке Датой получения доходов налогоплательщика от проведения кредитно-депозитных операций является дата признания процентов, определенная согласно правилам бухгалтерского учета п.

Такие доходы отражаются в строке К этому разделу, по нашему мнению, можно отнести проценты по депозитным договорам предприятия. Кроме того, предприятие может предоставить покупателю товар на условиях отсрочки платежа, но с условием выплаты процентов за пользование такой отсрочкой. Такая схема называется коммерческим кредитом. Пример 3. НДС — ,00 грн.

По условиям договора покупатель должен оплатить товары через 30 дней после их получения. Товар фактически оплачен через 30 дней. Эта сумма облагается НДС согласно п. Сумма ,00 грн отразится в строке Для признания доходов при операциях с объектами прав интеллектуальной собственности плательщику налога на прибыль нужно понять, считается ли платеж роялти. Для этого необходимо проанализировать, по какому договору проводится операция по передаче объекта прав интеллектуальной собственности.

В первом случае полученные платежи подпадают под определение роялти, которое приводится в пп. Такие отношения, в соответствии со ст. Во втором случае такие отношения оформляются договором о передаче исключительных имущественных прав интеллектуальной собственности, в соответствии со ст. По договору о передаче исключительных имущественных прав одна сторона лицо, имеющее исключительные имущественные права передает второй стороне частично или в полном составе эти права в соответствии с Законом об авторском праве и на определенных договором условиях.

Таким образом, не по всем договорам относительно объектов прав интеллектуальной собственности платежи будут считаться роялти дополнительно см. Дата начисления доходов в виде роялти соответствует дате, установленной согласно условиям заключенных лицензионных договоров п.

Отражаются такие доходы в строке Пример 4. Договором предусмотрена оплата роялти двумя частями:. Отражено вознаграждение при заключении договора 69 ,00 стр. Получено вознаграждение от пользователя ,00 — — 3. Часть разового вознаграждения признана доходом в первом месяце использования прав : 3 : 12 69 ,11 — — 4. Начислен периодический платеж за первый месяц использования прав ,00 — 5.

Получено вознаграждение от пользователя прав ,00 — — В итоге в декларации за год в строке Если в договоре указано, что доход по договору начисляется поквартально, то фактически полученная оплата аванс за полугодие не попадет в доходы в полной сумме, а только в сумме, которая равна оплате только за один квартал.

Пример 5. В договоре указано, что начисляются платежи в сумме ,00 грн ежемесячно в последний день месяца, однако платеж за первый месяц состоит из суммы платежа за первый и задатка за последний заключительный месяц аренды т. То есть за последний месяц аренды платим авансом. Сумма в ,00 грн за последний месяц аренды является суммой будущих периодов и авансовой суммой за последний месяц аренды, поэтому ее не нужно показывать в налоговых доходах IV квартала, ведь невозможно будет составить акт об оказанных услугах на такую сумму.

Сумму арендных услуг ,00 грн следует отразить в строке Это можно объяснить следующим образом. Согласно нормам НКУ лизингодатель для последующей передачи имущества в лизинг должен предварительно его приобрести или изготовить.

При приобретении имущества, которое затем будет объектом лизинга, лизингодатель может отнести его к составу своих ОС в этом случае имущество — это ОС , а уже потом передать лизингополучателю или же сразу после такого приобретения изготовления предоставить его лизингополучателю в этом случае имущество — товар. В свою очередь, для лизингополучателя арендуемое имущество является только ОС и ничем иным;.

Согласно п. Если же лизингодатель передает в финансовый лизинг собственные ОС, то он должен изменить соответствующую группу ОС согласно правилам, определенным ст.

Таким образом, как и с операциями оперативной аренды, получив предоплату за несколько периодов, отражать доходы на всю сумму не нужно.

Анна Ляшенко. В консультации расскажем, как отражать в учете операции по получению и уплате штрафов и пени. Согласно ст.

Согласно ст. Согласно п. Контрагент-покупатель допустил просрочку оплаты. Форма такого документа произвольна. Практика применения ст. Оплата работы в нерабочее время -

Начисление и уплата штрафов, пени: Аналитические материалы

Начнем с НДС. В абз. Соответственно, НДС на такие суммы не начисляется. И сохраняют верность по сей день см. Правда, попутно отметим, что совсем иная точка зрения у налоговиков в отношении возмещения виновным лицом убытка этот вид платы не назван в п.

Отражение в учете штрафов и пени

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль?

Подскажите пожалуста какой проводкой провести штраф за не своевременную подачу деки по ПДВ. Можна такой проводкой ДТ Кт

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные. Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией! Мы обязательно ответим. Штрафные санкции и пеня по расчетам с бюджетом учитываются на бухгалтерском счете Признанные штрафы, пени, неустойки Какими проводками отразить в бухгалтерском учете начисление и уплату штрафа по налогу на доходы физических лиц? Согласно Инструкции о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденной приказом Минфина от

НДС: бухвопросы

Зинаида Омельницкая. Хозяйственные договоры: практические советы и образцы документов. В консультации рассмотрим, как должны отражаться в бухгалтерском и налоговом учете сторон договора суммы, которые могут быть взысканы при нарушении условий договора. Штрафом является неустойка, которая исчисляется в процентах от суммы невыполненного обязательства ч.

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти.

Согласно п. Так, если предприятие не планирует обжаловать начисление штрафа, то в бухучете он будет показан в расходах того отчетного периода, в котором от налоговиков получено налоговое уведомление-решение НУР. При этом для штрафов лучше открыть отдельный субсчет к счету 64 например, субсчет Уплачен штраф: Дт — Кт основание — платежное поручение. Штраф за несвоевременную регистрацию НН уплачивается напрямую в бюджет с текущего счета п. Недостоверно признанная сумма налогов для целей бухучета является ошибкой. Получив акт проверки подтверждающий наличие ошибки или обнаружив ошибку самостоятельно, перво-наперво нужно составить бухсправку 4 , где приводится содержание ошибки, сумма и корреспонденция счетов, которой исправляется эта ошибка. При этом важно помнить:. Если ошибка допущена в текущем году, то:. Если ошибка относится к прошлому году, влияет на величину нераспределенной прибыли непокрытого убытка , то ее исправление в бухучете проводится путем корректировки сальдо нераспределенной прибыли непокрытого убытка на начало отчетного года т.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя Пример. Договором предусмотрено начисление пеней за Бухгалтерские проводки по учету пеней на дату признания должником.

Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя

.

Неустойка по договору: как отражать в учете

.

Отражаем в учете штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wendgendves

    Очень полезно и интересно.Спасибо.У меня вопрос : я совершала ночной переезд на автобусе Москва Чебоксары ,нас остановил ГАИ и меня допрашивали и пересмотрели вВСЕ вещи и личные всех чемоданов и при всех кого тоже сняли с автобуса,это были все мужчины.Противное чувство осталось.Я сомневаюсь что сотрудник ,который меня допрашивал,был прав.Ответьте пожалуйста.

  2. Стоян

    Как всегда очень познавательно!

© 2018-2019 ylovka.ru